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寧波證監局對先鋒新材2018年年報審計項目的簽字注冊會計師劉鈞、王慶海采取出具警示函措施的決定

關于對劉鈞、王慶海采取出具警示函措施的決定


劉鈞、王慶海


根據《中華人民共和國證券法》的有關規定,我局對中審眾環會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱中審眾環所)執業的寧波先鋒新材料股份有限公司(以下簡稱公司)2018年年報審計項目進行了檢查。經查,中審眾環所在審計執業中存在以下問題:

一、部分存貨計價測試時未考慮減值情況、盤點底稿不完整。中審眾環所在2018年年報審計中,對公司寄存在他人倉庫的3,607.96萬元存貨計價測試時,未考慮減值情況;在盤點審計底稿中未附該批在途物資全部盤點明細表,也未統計抽盤比例和金額。上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則1301號——審計證據(2016年修訂)》第十條的規定。

二、應收賬款單項全額計提減值審計依據不充分。中審眾環所在2018年年報審計中,對公司“3年以上無業務往來,且無法與該客戶取得聯系”的應收賬款1,949.62萬元,在未充分取得前述客戶信用情況發生實質性變化相關審計證據的情況下,僅依據整體經濟環境變化、公司銷售部門催款回復情況等信息,認可公司對該部分應收賬款單項全額計提減值。上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(2016年修訂)》第十三條的規定。

三、應收個人股權轉讓尾款全額計提減值審計依據不充分。中審眾環所在2018年年報審計中,對公司應收茅紀軍關于上海養車無憂電子商務有限公司20%股權的轉讓尾款3,110萬元,在未充分取得茅紀軍支付能力存在重大不確定性相關審計證據的情況下,僅依據對茅紀軍個人訪談情況等信息,認可公司對該筆應收款全額計提減值。上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(2016年修訂)》第十三條的規定。

中審眾環所的上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求,違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十二條、第五十三條的相關規定。你們作為先鋒新材2018年年報審計項目的簽字注冊會計師,對上述行為負有主要責任。根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定,我局決定對你們采取出具警示函的行政監管措施。你們應認真吸取教訓,嚴格遵照相關法律法規和中國注冊會計師審計準則的規定,加強對證券期貨相關法規的學習,勤勉盡責履行審計義務,確保審計執業質量。

如果對本監督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請;也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間,上述監督管理措施不停止執行。

寧波證監局
2020年1月14日

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